Pinigų srautų ataskaita – finansinė ataskaita, parodanti, kaip įmonė per tam tikrą laikotarpį gavo ir panaudojo pinigus bei jų ekvivalentus. Ji atskleidžia realų pinigų judėjimą, suskirstytą į tris pagrindines veiklos sritis: veiklos, investicinę ir finansinę. Ši ataskaita leidžia įvertinti įmonės likvidumą ir gebėjimą vykdyti finansinius įsipareigojimus.
Pinigų srautai skirstomi į:
- Veiklos pinigų srautus – iš pagrindinės veiklos (pvz., prekių ar paslaugų pardavimų, tiekėjų apmokėjimų);
- Investicinius pinigų srautus – iš ilgalaikio turto pirkimo ar pardavimo, investicijų;
- Finansinius pinigų srautus – iš kapitalo pritraukimo, paskolų gavimo ar grąžinimo, dividendų mokėjimo.
Skirtingai nei pelno (nuostolio) ataskaita, pinigų srautų ataskaita parodo faktinį pinigų judėjimą, todėl ji ypač svarbi vertinant įmonės mokumą, veiklos tvarumą ir finansinį stabilumą. Investuotojai, kreditoriai ir vadovai ja naudojasi priimdami sprendimus dėl finansavimo, plėtros ar rizikų valdymo.
Kas yra pinigų srautų ataskaita?